حساب الراتب الصافي بالمغرب
ينطلق هذا المحاكي من أجرك الإجمالي الشهري ويطبق بالترتيب الاشتراكات الاجتماعية الإلزامية ثم الضريبة على الدخل. تُعرض كل خانة اقتطاع على حدة لتتمكن من مقارنتها بورقة راتبك.
النتيجة
- الأجر الإجمالي
- 8.000 MAD
- المصاريف المهنية المخصومةخصم ضريبي وليس اقتطاعاً
- 2.000 MAD
- CNSS (4,48 %)الأساس المحدد بسقف: 6.000 MAD
- − 268,8 MAD
- AMO (2,26 %)
- − 180,8 MAD
- الراتب الصافي الخاضع للضريبة
- 5.550,4 MAD
- الضريبة على الدخلالشطر الحدي 20 %
- − 276,75 MAD
- الراتب الصافي المستحق
- 7.273,65 MAD
النتائج إرشادية ويجب التحقق منها وفق القواعد الرسمية الجاري بها العمل.
فهم النتيجة
يمثل الصافي المستحق الأجر الإجمالي بعد خصم اشتراك الضمان الاجتماعي (CNSS)، والتأمين الصحي الإجباري (AMO)، ثم الضريبة على الدخل المحتسبة على الراتب الصافي الخاضع للضريبة. أي فرق طفيف بضعة دراهم مع ورقة راتبك غالباً ما يعود إلى تعاضدية داخلية للشركة، أو تقاعد تكميلي (CIMR)، أو امتيازات عينية غير مأخوذة بعين الاعتبار هنا.
أمثلة للحساب
إجمالي 6 000 درهم، أعزب
CNSS بمقدار 268,80 درهم، AMO بمقدار 135,60 درهم، مصاريف مهنية 2 100 درهم: يبقى الصافي الخاضع للضريبة دون العتبة الأولى الخاضعة، وتكون الضريبة معدومة أو ضعيفة جداً.
إجمالي 12 000 درهم، شخصان في الكفالة
يبقى اشتراك CNSS مسقّفاً عند 268,80 درهم بينما يتبع AMO الإجمالي؛ يخفّض الخصم العائلي الضريبة بمقدار 83,33 درهم شهرياً.
طريقة الحساب
- اشتراك CNSS للأجير: 4,48 % من الأجر الإجمالي، بسقف قدره 6 000 درهم من الوعاء.
- اشتراك AMO للأجير: 2,26 % من الأجر الإجمالي، بدون سقف.
- المصاريف المهنية: 35 % من الإجمالي إذا لم يتجاوز الإجمالي السنوي 78 000 درهم، وإلا فـ25 %، في حدود 35 000 درهم سنوياً.
- الصافي الخاضع للضريبة = الإجمالي − المصاريف المهنية − CNSS − AMO (− CIMR عند الاقتضاء).
- الضريبة الشهرية على الدخل حسب السلم التصاعدي، مطروحاً منها 500 درهم سنوياً عن كل شخص في الكفالة (6 كحد أقصى).
الفرضيات المعتمدة
- أجير بالقطاع الخاص منخرط في CNSS.
- بدون تقاعد تكميلي أو تعاضدية اختيارية.
- بدون امتيازات عينية أو منح معفاة من الضريبة.
الأسئلة الشائعة
لماذا يبقى اشتراك CNSS في ورقة راتبي محصوراً عند 268,80 درهم؟
يُحتسب اشتراك CNSS الخاص بالأجير على أجر مسقّف عند 6 000 درهم شهرياً. وفوق هذا المبلغ، لا يرتفع الاقتطاع بعد ذلك: 6 000 × 4,48 % = 268,80 درهم.
هل AMO مسقّف هو الآخر؟
لا. تُطبَّق حصة الأجير من التأمين الصحي الإجباري على كامل الأجر الإجمالي، بدون أي سقف.
هل تدخل المنح في الحساب؟
المنح الخاضعة للاشتراك تدخل ضمن الإجمالي ويجب بالتالي إضافتها إلى المبلغ المدخل. بعض التعويضات معفاة في حدود سقوف تحددها المديرية العامة للضرائب (DGI): تحقق من معالجتها حالة بحالة.
المصادر الرسمية
- الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS)
نسب وسقف الاشتراكات الاجتماعية لدى الأجير والمشغل.
مؤسسة عمومية
- المديرية العامة للضرائب (DGI)
سلّم الضريبة على الدخل، ونسب الضريبة على القيمة المضافة، وقواعد الخصم.
جهة حكومية
حاسبات ذات صلة
تم التحقق من المعلومات في :